Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО "лоза-1С: Франчайзинг"




НазваниеВедение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО "лоза-1С: Франчайзинг"
Дата конвертации02.05.2013
Размер445 b.
ТипСтатья


Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения»

  • ООО "ЛОЗА-1С:Франчайзинг"

  • Сергей Голубев


Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового Кодекса РФ

  • Введена:

  • Федеральным Законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ

    • "О внесении изменений и дополнений в Часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ".
  • Внесены изменения:

    • Федеральным Законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ
    • " О внесении изменений и дополнений в Главы 22, 24,25,26.2, 26.3 и 27 Части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации "


Статья 346.11. Общие положения

  • Переход осуществляется на добровольной основе

  • Применение УСН заменяет уплату:

    • Налог на прибыль организаций
    • НДС (кроме таможенного НДС при ввозе товаров)
    • Налог с продаж
    • Налог на имущество организаций
    • ЕСН


Статья 346.11. Общие положения

  • При применение УСН подлежат уплате:

    • транспортный налог (Глава 28 НК РФ)
    • налог на рекламу (Федеральный Закон от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе")
    • плату за загрязнение окружающей среды (не определена ставка)
    • Местные и региональные налоги и сборы
    • взносы на обязательное пенсионное страхование (Федеральный Закон от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»)
    • взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (Федеральный Закон 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»)


Статья 346.11. Общие положения

  • Сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций (Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18)

  • Порядок предоставления статистической отчетности (Постановление Госкомстата РФ от 15.07.2002 N 154)



Статья 346.11. Общие положения

  • Не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по :

    • налогу на прибыль организаций (ст. 275 и ст. 310 НК РФ)
    • (Письмо МНС РФ от 19.11.2002 № 02-4-11/708-АН522)
    • НДС (ст. 161 НК РФ)
    • НДФЛ (ст. 226 НК РФ)
    • налогу с продаж (п.3 Статьи 354 НК РФ)
    • (Письмо МНС РФ от 16.01.2003 № 03-2-06/6/111/23-Б693)
    • (Письмо МНС РФ от 04.11.2002 № 22-1-15/1431-АЛ527)


Статья 346.12. Налогоплательщики

  • Не в праве применять УСН:

    • Организации, имеющие филиалы и (или) представительства
    • Организации, переведенные на ЕНВД
    • (Письмо УМНС по Москве от 29.10.2002 №27-08н/51 539)
    • (Письмо МинФина от 15.10.2002 №04-02-06/2175)
    • (Письмо МинФина от 04.10.2002 №04-001)
    • Организации со средней численностью более 100 человек (Постановление Госкомстата от 07.12.1998 №121)
    • Организации, у которых остаточная стоимость ОС и НМА, определяемая по данным бухгалтерского учета, превышает 100 млн. руб


Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН

  • Подача заявлений с 1 октября по 30 ноября

  • Переход на УСН только с 1 января

  • Добровольно перейти на общий режим налогообложения в течении года – нельзя

  • Если доход превысил 15 млн. руб. или стоимость ОС и НМА превысила 100 млн.руб., то переход осуществляется в начала квартала превышения

  • После утраты права применения УСН, перейти на УСН можно только через год



Статья 346.14. Объекты налогообложения

  • Объектом налогообложения признаются:

  •         доходы

  •         доходы, уменьшенные на величину расходов

  • Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком

  • Объект налогообложения в течение всего срока применения УСН изменить нельзя



Статья 346.16. Порядок определения расходов

  • Расходы на приобретение ОС отражаются в последний день отчетного (налогового) периода после ввода в эксплуатацию

  • Материальные расходы - Статья 254 Главы 25 НК РФ

  • Расходы на оплату труда - Статья 255 Главы 25 НК РФ

  • Расходы на выплаты пособий по временной нетрудоспособности - Федеральный Закон от 31.12.2002 N 190-ФЗ

  • (Письмо ФСС РФ от 15.01.2003 №02-18/05-195)



Статья 346.16. Порядок определения расходов

  • Расходы на обязательное страхование - Статья 263 Главы 25 НК РФ

  • п. 9 - 21 - Статья 264 и Статья 269 Главы 25 НК РФ

  • расходы на компенсацию за использование личного автотранспорта (Постановление Правительства РФ от 15.11.2002 № 828)

  • расходы на командировки

  • (Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 )

  • Расходы по оплате стоимости товаров - Статья 268 Главы 25 НК РФ

  • (Письмо МНС РФ от 28.02.2003 №22-1-14/468-3752)



Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу

  • (Статья 273 Глава 25 НК РФ)

  • Особенности учета расходов:

    • по приобретению сырья и материалов - мере списания в производство
    • на уплату налогов и сборов - в размере их фактической уплаты
    • по оплате труда - после выплаты заработной платы


Статья 346.18. Налоговая база

  • Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам

  • (Статья 40. Часть I НК РФ)

  • Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог по итогам года (п. 20 Приказ МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706)



Статья 346.20. Налоговая база

  • объект налогообложения доход - 6%

  • объект налогообложения доход - расход - 15%

  • С 1 января 2005 года – для всех будет доход – расход

  • (Статья 6 Федерального Закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ)



Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

  • Сумма налога (для налогоплательщиков, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы) уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

  • сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

  • Налог уплачивается не позднее 31 марта

  • Квартальные авансовые платежи уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом



Статья 346.21. Налоговая декларация

  • Налоговые декларации по итогам года предоставляются не позднее 31 марта

  • Налоговые декларации по итогам отчетного периода предоставляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

  • Форма налоговых деклараций утверждена Приказом МНС РФ от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 (ред. от 27.02.2003)



Статья 346.24. Налоговый учет

  • Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов утвержденной Приказом МНС от 28.10.2002 №БГ-3-22/606

  • Обязаны вести, но не обязаны предоставлять в налоговый орган для регистрации

  • (Письмо МинФина от 04.10.2002 №04-00-11)

  • За неправильное ведение книги учета доходов и расходов ответственность не предусмотрена



Статья 346.25.

  • Организации, ранее применявшие метод начислений при переходе на УСН должны на дату перехода:

    • Включить в состав доходов ранее полученные авансы
    • В доходы (расходы) не включаются денежные средства, полученные в период применения УСН, если эти суммы уже были ранее учтены как доходы (расходы) при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
    • Если расходы были оплачены до 1 января 2003 г , но ещё не признаны, то такие расходы учитываются в составе расходов в момент осуществления этих расходов


Статья 346.25.

  • Организации, ранее применявшие метод начислений при переходе на УСН должны на дату перехода:

    • Включить в состав расходов остаточную стоимость ОС, рассчитанную по правилам Главы 25 в соответствии с пп.2 п.3 Статьи 346.12 ОС сроком полезного использования:
    • - до 3-х лет - в течении года
    • - от 3-х до 15 лет - в первый год 50%, второй - 30%, третий год - 20%
    • - свыше 15 лет - в течении 10 лет


Письма УМНС по УСН

  • Разъяснения по НДС

  • (Письмо УМНС РФ по Санкт-Петербургу от 03.07.2002 №02-05/11156)

  • Об оформлении счетов-фактур комитентами и комиссионерами, применяющими УСН

  • (Письмо УМНС РФ по Санкт-Петербургу от 26.02.2003 №03-06/4061 )

  • Переход на УСН, кто был освобожден от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ

  • (Письмо УМНС по Москве от от 24.03.03 №ВГ-6-03/337@ )

  • Если ваши условия ухудшились

  • (Письмо УМНС по Москве от 23.01.2003 №27-08н/4588 )



Перенос данных из 1С:Бухгалтерия 4.2

  • Редакция 1С:Бухгалтерия 4.2 не ниже 433

  • Должено быть установлено приложение Microsoft XML Parser (версии не ниже 3.0)

  • Описание переноса в файле Cv42_Usn. txt из каталога ExtForms

  • Необходимые файлы:

    • Ac42_Usn.ert
    • Ac42_Usn.efd
    • RAc4_Usn.xml
    • Cv42_Usn.ert


План счетов



Настройка конфигурации



Справочники, Документы, Журналы, Отчеты



Учет МПЗ



Расчеты с поставщиками



Поступление материалов



Передача материалов



Оплата за ТМЦ через кассу



Реализация материалов



Оплата покупателями



Справочник сотрудники



Начисление заработной платы



Начисление заработной платы



Начисление в ПФ



Выплата зарплаты



Начисление амортизации



Декларация по единому налогу



Спасибо за внимание!

  • ООО "ЛОЗА-1С:Франчайзинг"

  • Сергей Голубев



Похожие:

Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconВедение налогового учета в конфигурации направлено на: Ведение налогового учета в конфигурации направлено на
«Декларация по налогу на прибыль организаций», «Декларация по ндс», «Расчета уплаты единого налога» идругие
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconРежимы налогобложения мсп режимы налогобложения мсп
...
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconХарактеристика конфигурации «Бухгалтерия предприятия корп» Поддержка учета на предприятиях с обособленными подразделениями
Конфигурация разработана на основе конфигурации «Бухгалтерия предприятия» на платформе «1С: Предприятие 1»
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconТема 2 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога (есхн) и возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями...
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconГеорадиолокационное обследование. Георадарный комплекс «Лоза»
Георадары серии «лоза» относятся к классу геофизических приборов для исследования подповерхностной структуры почвы на глубины единицы...
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconЗадача k коммивояжёров
В данной работе сформулирована упрощенная постановка задачи без учета максимальной загрузки одного коммивояжёра, задержки при посещении...
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" icon«СБиС++» полнофункциональная система для учета и «СБиС++» полнофункциональная система для учета и
«СБиС++» полнофункциональная система для учета и «СБиС++» полнофункциональная система для учета и управления предприятием
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconСтруктура «Альфа-Групп»
Жизнь», зао «авикос», ОАО страховое общество «Авиационный Фонд Единый Страховой (афес)», ООО «АльфаСтрахование-мс», ООО медицинская...
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconРешение для автоматизации строительных организаций, максимально использующее возможности платформы «1С: Предприятие 8»
«1С: Бухгалтерия строительной организации» разработана на базе типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» иподдерживает полный функционал...
Ведение учета в конфигурации «Упрощенная система налогообложения» ООО \"лоза-1С: Франчайзинг\" iconТема №9 «Специальные налоговые режимы»
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
Разместите кнопку на своём сайте:
hnu.docdat.com


База данных защищена авторским правом ©hnu.docdat.com 2012
обратиться к администрации
hnu.docdat.com
Главная страница